Tarifa única – Ganancias ocasionales.

Ganancias ocasionales: Tarifa unica. – Declaración de renta personas naturales.

Tema: Impuesto de renta y complementarios, ganancias ocasionales, declaración de renta 2015.


Fuente

Ley Número 1607 de 26-12-2012. Congreso de la República.
Ley Número 1739 de 23-12-2014. Congreso de la República.


Concordancias

Legislación


Clasificación personas naturales.

Declaración de renta conyuges.

Regimen comun IVA – Declaración de renta.

Personas no obligadas a declarar – Impuesto de renta y complementarios.

Documentos sustitutivo de la declaración de renta

Declaración de renta – No obligados.

Impuesto de renta Vs Ganancias ocasionales

Presentación declaración de renta y complementarios.

Medios para presentar declaración de renta.

Declaración de renta – Medio virtual.

Residentes y no residentes – Declaración de renta.

Residencia fiscal – Declaración de renta personas naturales.

Certificación de contador – Residencia fiscal.

Renta por comparación patrimonial – Nuevos Residentes..

Nuevos residentes fiscales – Declaración de renta personas naturales.

Actos considerados ganancias ocasionales.

Base gravable en las ganancias ocasionales

Base gravable especial – Sucesión o donación.

Ganancias ocasionales – Exenciones.

Casa o apartamento de habitación – Ganancias ocasionales

Patrimonio bruto y posesión – Impuesto de renta.

Bienes poseídos y no poseídos en el país.

Valor de los bienes a incluir en renta.

Valor patrimonial – Depositos en cuentas corrientes o de ahorros.

Bienes en moneda extranjera – Declaración de renta personas naturales.

Créditos o cuentas por cobrar – Declaración de renta personas naturales.

Títulos, bonos y seguros de vida – Declaración de renta personas naturales.

Derechos fiduciarios – Declaración de renta personas naturales

Acciones, aportes y demás derechos en sociedades – Declaración de renta personas naturales.

Valor de los semovientes – Declaración de renta personas naturales.

Valor patrimonial de inmuebles – Declaración de renta personas naturales.

Inmuebles adquiridos con prestamos – Declaración de renta personas naturales.

Bienes incorporales – Declaración de renta personas naturales.

Requisitos para los pasivos – Declaración de renta personas naturales.

Determinación de ingresos – Declaración de renta personas naturales.

Rentas de trabajo exentas – Declaración de renta personas naturales.

Clasificación de los ingresos – Renta.

Ingresos a incluir en la declaración de renta.

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

Ley Número 1430 de 29-12-2010. Congreso de la República.
Decreto Número 3028 de 27-12-2013. Presidencia de la República.

•Estatuto Tributario.

Jurisprudencia

N/A


Doctrina


Ganancias ocasionales en sucesiones – Análisis Tributario.

Ganancias ocasionales en sucesiones – Actualidad Tributario.

Resolución Número 139 de 21-11-2012. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Resolución Número 154 de 2012. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

1. ¿Cuál es la tarifa aplicable al impuesto a las ganancias ocasionales?

ARTÍCULO 106°. Modifíquese el artículo 313 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:

ARTÍCULO 313. Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras. Fijase en diez por ciento (10%) la tarifa única sobre las ganancias ocasionales de las sociedades anónimas, de las sociedades limitadas, y de los demás entes asimilados a unas y otras, de conformidad con las normas pertinentes. La misma tarifa se aplicará a las ganancias ocasionales de las sociedades extranjeras de cualquier naturaleza y a cualesquiera otras entidades extranjeras.

ARTÍCULO 314. Para personas naturales residentes. La tarifa única del impuesto correspondiente a las ganancias ocasionales de las personas naturales residentes en el país, de las sucesiones de causantes personas naturales residentes en el país y de los bienes destinados afines especiales, en virtud de donaciones o asignaciones modales, es diez por ciento (10%).

ARTÍCULO 316. Para personas naturales extranjeras sin residencia. La tarifa única sobre las ganancias ocasionales de fuente nacional de las personas naturales sin residencia en el país y de las sucesiones de causantes personas naturales sin residencia en el país, es diez por ciento (10%).


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