Proyecto de Decreto: Aportes de independientes al SSSI.

Proyecto de Decreto Reglamentaría el artículo 135 de la Ley 1753 de 2015 respecto de los aportes de los independientes, este es su objeto y definiciones.

Tema: Cotización de Independientes al Sistema de Seguridad Social.


1. ¿A quienes aplicaría este proyecto de decreto?

“Este decreto aplica a los independientes por cuenta propia, a los trabajadores independientes con contrato de prestación de servicios personales, a los independientes con contratos diferentes a prestación de servicios personales, y a los agentes de retención que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar retención en la fuente de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral.”

2. ¿Cuál es el objeto de este proyecto de Decreto?

“El presente decreto tiene por objeto establecer reglas para la determinación del ingreso base de cotización en el Sistema de Seguridad Social Integral de los independientes que devenguen ingresos iguales o superiores a un (1) salario mínimo legal mensual vigente y reglamentar el mecanismo de retención en la fuente de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral.”

3. DEFINICIONES

Independiente: Es la persona natural residente en el país que ejerce una profesión, oficio o actividad económica, incluida la explotación económica de activos, con o sin trabajadores a su servicio, sin sujeción a contrato laboral, el cual puede adoptar alguna de las siguientes categorías:

Por Cuenta Propia: Persona natural que realiza su actividad por su cuenta y riesgo y cuya generación de ingresos no implica la celebración de contrato escrito, pudiendo conllevar su actividad la subcontratación, compra de insumos y deducción de expensas.

También se consideran como tales, los declarantes de renta ante la DIAN cuya actividad económica principal sea rentista de capital y en general, todas las personas naturales residentes en el país que no tengan vínculo contractual y reglamentario con algún empleador y cuyos ingresos mensuales sean iguales o superiores a un salario mínimo mensual legal vigente.

 Trabajador independiente con Contrato de Prestación de Servicios Personales: Persona natural que percibe ingresos por la suscripción de contratos de prestación de servicios con personas naturales o jurídicas de derecho público o privado, siempre que el objeto del contrato sea desarrollar actividades relacionadas con la administración o funcionamiento de la entidad o empresa contratante.

Con Contratos Diferentes a Prestación de Servicios Personales: Persona natural que genera ingresos derivados de la suscripción de contratos con personas naturales o jurídicas de derecho público o privado, cuya ejecución implica subcontratación, compra de insumos y deducción de expensas.

Expensas: Son todos aquellos costos y gastos que son indispensables para la generación de los ingresos provenientes del desarrollo o ejecución de la actividad, profesión u oficio, los cuales deben cumplir con los siguientes requisitos para ser aceptados como deducibles en la determinación del ingreso base de cotización, en los casos que aplique:

Causalidad: La causalidad debe entenderse como la conexidad que existe entre el costo o gasto y la actividad generadora de los ingresos.

Necesidad: Se refiere al costo normal para producir o facilitar la obtención de la renta bruta y el acostumbrado en la respectiva actividad para la obtención del ingreso, de forma que contribuye a desarrollar la actividad económica.

Proporcionalidad: Exige que el costo o gasto guarde una proporción razonable con el ingreso que genera, esto es, entre la magnitud del gasto y el beneficio que pueda generarse.

Sistema de Presunción de Ingresos: Se refiere al sistema de referencia aplicado para efectos de estimar y fiscalizar el Ingreso Base de Cotización de los trabajadores independientes por cuenta propia y con contratos diferentes a prestación de servicios personales.


Contenido de la Fuente

DECRETO NÚMERO ( ) DE 2015
MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO

Por el cual se reglamenta el artículo 135 de la Ley 1753 de 2015

EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA

En uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial las conferidas por el numeral 11 del artículo 189 de la Constitución Política, y el artículo 135 de la Ley 1753 de 2015 y,

CONSIDERANDO

Que la Ley 100 de 1993 establece las personas que deben afiliarse al sistema de seguridad social integral en pensiones, salud y riesgos laborales.

Que el artículo 135 de la Ley 1753 de 2015 dispuso que los trabajadores independientes por cuenta propia y los independientes con contrato diferente a prestación de servicios que perciban ingresos mensuales iguales o superiores a un (1) salario mínimo mensual legal vigente, cotizarán mes vencido al sistema integral de seguridad social.

Que en la precitada norma se indicó que dicha cotización se realizará sobre un ingreso base de cotización mínimo del cuarenta por ciento (40%) del valor mensualizado de sus ingresos, sin incluir el valor total del Impuesto al Valor Agregado (IVA), cuando a ello haya lugar, según el régimen tributario que corresponda, señalando que para calcular la base mínima de cotización, se podrán deducir las expensas que se generen de la ejecución de la actividad o renta que genere los ingresos, siempre que cumplan los requisitos del artículo 107º del Estatuto Tributario.

Que en sentencia C-578 de 2009, la Corte Constitucional expuso frente a la obligación de cotizar por parte de los rentistas de capital que: “(…) para ninguno de los intervinientes la interpretación de las normas acusadas puede ser diferente a aquella que asegure los principio de universalidad y solidaridad, es decir, la obligatoriedad de que los “rentistas” coticen al Sistema General de Seguridad Social en Salud y, en últimas, es este entendimiento de la norma el que debe preferirse a aquel que no se ajuste al precepto constitucional que obliga a que todo colombiano se encuentre afiliado al Sistema General de Seguridad Social en Salud sin excepción alguna (…)”

Que en todo caso los independientes podrán establecer voluntariamente un Ingreso Base de Cotización superior al 40% para efectos de incrementar sus cotizaciones y consecuencialmente las prestaciones y beneficios derivados del Sistema Integral de Seguridad Social.

Que con el fin de permitir la correcta determinación del Ingreso Base de Cotización sobre el cual se deben aplicar las tarifas definidas por la ley para realizar el pago de las cotizaciones obligatorias al Sistema General de Seguridad Social Integral que están a cargo de los trabajadores independientes, se hace necesario establecer reglas sobre la materia tales como la descripción de procedimiento para el cálculo de Ingreso Base de Cotización, la deducción de expensas, así como establecer mecanismos de retención con el fin de asegurar el pago de los aportes al mencionado sistema.

En mérito de lo expuesto,

RESUELVE

Capítulo I
Objeto y definiciones

Artículo 1°. Ámbito de aplicación: Este decreto aplica a los independientes por cuenta propia, a los trabajadores independientes con contrato de prestación de servicios personales, a los independientes con contratos diferentes a prestación de servicios personales, y a los agentes de retención que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar retención en la fuente de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral.

Artículo 2°. Objeto. El presente decreto tiene por objeto establecer reglas para la determinación del ingreso base de cotización en el Sistema de Seguridad Social Integral de los independientes que devenguen ingresos iguales o superiores a un (1) salario mínimo legal mensual vigente y reglamentar el mecanismo de retención en la fuente de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral.

Artículo 3°. Definiciones. Para efectos de la aplicación del presente decreto se adoptan las siguientes definiciones:

Independiente: Es la persona natural residente en el país que ejerce una profesión, oficio o actividad económica, incluida la explotación económica de activos, con o sin trabajadores a su servicio, sin sujeción a contrato laboral, el cual puede adoptar alguna de las siguientes categorías:

· Por Cuenta Propia: Persona natural que realiza su actividad por su cuenta y riesgo y cuya generación de ingresos no implica la celebración de contrato escrito, pudiendo conllevar su actividad la subcontratación, compra de insumos y deducción de expensas…

 

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