Manejo de los Impuestos diferidos para llevar al Balance de apertura.

TEMA: Manejo de los Impuestos diferidos para llevar al Balance de apertura.

Impuesto diferido

Actividades a realizar:

1. Obtenga las bases fiscales de activos y pasivos al cierre del periodo inmediatamente anterior al balance de apertura, para el caso al 31 de diciembre de 2014. Estas bases fiscales son los valores de activos y pasivos incluidos en la declaración de renta, por lo cual, es necesario tener los saldos de la declaración antes del cierre del balance de apertura bajo NIIF.

2. Obtenga los saldos de todas las cuentas de balance (Activos y Pasivos) después de aplicados los procedimientos de adopción por primera vez.

3. Obtenga las diferencias entre los saldos de las bases fiscales y los valores contables bajo NIIF y clasifíquelas en Temporarias y Permanentes.

4. Sobre las diferencias temporarias, calcule el impuesto diferido que corresponda, tomando en consideración la tasa a la que se revertirá la diferencia en NIIF que puede ser Renta y CREE, solo renta o ganancia ocasional. Sobre las diferencias que se consideren permanentes no se requiere ningún ejercicio.

5. Determine si el impuesto diferido calculado en el numeral anterior es Activo o Pasivo utilizando la siguiente regla:
Activo Pasivo
Base Fiscal Contable IDA IDP
Base Fiscal Contable IDP IDA

6. Realice el registro del impuesto diferido, activo o pasivo, contra las ganancias retenidas en el patrimonio.

Fuente

Normas Internacionales de Información Financiera.

Concordancias

Legislación

Normas Internacionales de Información Financiera.

Jurisprudencia

N/A

Doctrina

N/A

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