LA CONCILIACIÓN FISCAL – SEMINARIO DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA Y CONCILIACIÓN CONTABLE Y FISCAL.

DIFERENCIAS ENTRE LO FISCAL, CONTABLE Y FINANCIERO

La Conciliación de diferencias entre lo fiscal, contable y financiera de los nuevos marcos técnicos normativos en Activos, ingresos, Costos y Gastos, se convirtió en uno de los temas más esperados por los asesores tributarios y contables por lo que no podíamos terminar el año sin analizarla, esta se constituye en una obligación a cargo de los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, en la cual se deben registrar las diferencias que surjan entre los nuevos marcos técnicos normativos contables y las disposiciones fiscales, la misma formaría parte integral de la declaración de renta como un anexo, deberá presentarse a través del servicio informático electrónico de la DIAN y conservarse por el término de firmeza de la declaración de renta del año al cual corresponda.

TEMARIO

  1. Definiciones generales:
  • Definición y reconocimiento en Activos, ingresos, y Gastos según el marco técnico normativo contable.
  • Definición y realización de activos, pasivos, ingresos, y Gastos y otros para propósitos fiscales. Concepto de “devengo contable”: Integración de los criterios contables y el manejo fiscal.
  1. Análisis de los activos bajo las normas fiscales, su comparativo con el marco técnico normativo contable, específicamente en:
  • Propiedad, planta equipo (Análisis del efecto en ORI).
  • Propiedades de Inversión (Análisis del valor razonable).
  1. Análisis del efecto contable y fiscal de la generación de valorización y revaluación.
  2. Casos especiales de realización de los ingresos según las normas fiscales, y análisis comparativo con el marco técnico normativo contable.
  3. Los ingresos devengados por la medición a valor razonable, con cambios en resultados.
  4. Ingresos por reversiones de provisiones asociadas a pasivos.
  5. Pasivos por ingresos diferidos producto de programas de fidelización de clientes.
  6. Ingresos que de conformidad con IFRS deban ser presentados dentro del ORI.
  7. Otros casos de reconocimiento contable de ingresos según IFRS, con impacto en la base gravable del Impuesto de Renta.
  • Manejo de los descuentos en ventas.
  • Manejo de las devoluciones en ventas.

Fuente

Ley Número 1819 de 29-12-2016. Reforma Tributaria Estructural 2017.



Doctrina

Régimen de transición.

Régimen de transición del beneficio de progresividad.

Formado diferencias entre el tratamiento fiscal y NIIF.

Intangible formado diferencias entre el tratamiento fiscal y NIIF.

Reforma Tributaria y los créditos mercantiles.

Términos de los créditos mercantiles en NIIF.

Régimen de transición de la Reforma Tributaria sobre NIIF.

Activos biológicos en NIIF.

Régimen de transición Ley 1819 de 2016 en NIIF.

Activos armotizables en NIIF.

Baja de activos financieros a valor razonable con cambios en patrimonio.

La baja de activos financieros a valor razonable con cambios en patrimonio.

Status: