CREE permanecerá en el 9% y los consorcios y uniones temporales estarán exonerados de SENA, ICBF y Seguridad Social– Ley 1739 de 2014, Nueva reforma tributaria.

TEMA : Impuesto de Renta para la equidad CREE, tarifa del CREE, Reforma Tributaria – Ley 1739 de 2014.

1.¿Cuál era la tarifa del impuesto de renta para la equidad CREE en su creación?

ARTÍCULO 23. TARIFA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD. La tarifa del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) a que se refiere el artículo 20 de la presente ley, será del ocho por ciento (8%).

Dicha tarifa, hubiese sido aplicable en 2013 y años siguientes, pero el parágrafo transitorio del mismo artículo decía:

“PARÁGRAFO TRANSITORIO. Para los años 2013, 2014 y 2015 la tarifa del CREE será del nueve (9%). Este punto adicional se aplicará de acuerdo con la distribución que se hará en el parágrafo transitorio del siguiente artículo.”

2.¿Con la reforma, a partir de cuándo será aplicable la tarifa del 9%?

“Parágrafo. A partir del periodo gravable 2016, la tarifa será del 9%.”

Como corolario de lo anterior, tenemos que la tarifa, jamás ha sido, ni será efectiva del 8%, por el contrario, se crea una sobretasa.

3.¿Para qué será destinado, el punto que se adicionó?

«A partir del periodo gravable 2016, del nueve por ciento (9%) de la tarifa del impuesto al que se refiere el inciso segundo del artículo 23 de la presente ley, un punto se distribuirá así: 0.4 punto se destinará a financiar programas de atención a la primera infancia, y 0.6 punto a financiar las instituciones de educación superior públicas, créditos beca a través del ICETEX y mejoramiento de la calidad de la educación superior. Los recursos de que trata este inciso serán presupuestados en la sección del Ministerio de Educación Nacional; el Gobierne Nacional reglamentará los criterios para la asignación y distribución de estos recursos (…)»

4.¿Cuándo en los consorcios y uniones temporales, sus miembros estén exonerados de parafiscales y salud, qué sucede con el consorcio y la unión temporal?

ARTICULO 19°. Adiciónese el inciso 3° al artículo 25 de la Ley 1607 de 2012, la cual quedará así:

«Los consorcios y uniones temporales empleadores en los cuales la totalidad de su~ miembros estén exonerados del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicie Nacional de Aprendizaje (SENA) y el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) de acuerdo con los incisos anteriores y estén exonerados del pago de los aportes al Sistema de Seguridad Social en salud de acuerdo con el inciso anterior o con el parágrafo 4 del artículo 204 de la Ley 100 de 1993, estarán exonerados del pago de los aportes parafiscales a favor del SENA y el ICBF y al Sistema de Seguridad Social en Salud correspondientes a lo~ trabajadores que devenguen, individualmente considerados, hasta diez (10) salarios mínimo~ mensuales legales vigentes.»

Fuente

Ley Nº 1739 de 23-12-2014. Congreso de la República.

Ley N° 1739 de 23-12-2014. Congreso de la República.

Concordancias

Legislación

Ley N° 1607 de 26-12-2012. Congreso de la República, artículo 11, 20, 23, 24, 28

Jurisprudencia

N/A

Doctrina

Operaciones de consorcios y uniones temporales.

¿Se encuentran gravadas con IVA las operaciones de consorcios o uniones temporales?

Operaciones de consorcios o uniones temporales: ¿Gravadas con IVA?

Exoneración del pago de aportes parafiscales para los consorcios.

Consorcios del Exterior: Tratamiento tributario – Análisis Tributario.

Consorcios del Exterior: Tratamiento tributario – Actualidad Tributario.

Consorcios y uniones temporales – Impuesto de renta y complementarios – Análisis Tributario.

Consorcios y uniones temporales – Impuesto de renta y complementarios – Actualidad Tributario.

Registro contable bajo NIIF de la liquidación de un consorcio – Análisis Contable.

Registro contable bajo NIIF de la liquidación de un consorcio – Actualidad Contable.

Tributos pendientes con entes territoriales. – ESPECIALES.

Condición especial de pago para contribuyentes en liquidación. – ESPECIALES

ESPECIALES – Declaraciones de Retefuente ineficaces – Ley 1739 de 2014.

ESPECIALES – ¿Quiénes no podrán acceder a los beneficios (Amnistía) de la Ley 1739?

ESPECIALES – Sanción por rechazo o disminución de pérdidas.

ESPECIALES – Amnistía para quienes no hayan declarado – Ley 1739 de 2014.

ESPECIALES – ¿Cómo acceder a la condición especial de pago (Amnistía)?.

ACADÉMICO – ¿Cómo se aplican los beneficios de amnistía (Ley 1739 de 2014).

ACTUALIDAD – ¿Cómo se aplican los beneficios de amnistía (Ley 1739 de 2014).

ACTUALIDAD – Amnistía, transacción y conciliación Bogotá – Ley 1739

ACTUALIDAD – Proyecto de Decreto establecería declaración y pago del anticipo de la sobretasa del CREE a partir del 14 de abril de 2015..

ACTUALIDAD – Proyecto de Decreto establecería declaración y pago del impuesto a la riqueza y su complementario de normalización a partir del 12 de mayo de 2015.

ESPECIAL – Las personas jurídicas no podrán pertenecer al regimen simplificado del impuesto nacional al consumo . Ley 1739 de 2014

ESPECIAL – ¿Cuál es el Procedimiento administrativo para la liquidación oficial o resolución sanción de la UGPP? – Ley 1739 de 2014

ESPECIAL – ¿Qué modificaciones se hacen en el sujeto pasivo y el hecho generador del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM? – Ley 1739 de 2014- reforma tributaria.

ESPECIAL – Se crea la comisión de estudio del Sistema Tributario Colombiano, que debera dar resultados en 10 meses.

ESPECIAL – Se modifican algunas condiciones para la deducción del 175% por inversiones en investigación, desarrollo tecnologico o innovación – Ley 1739 de 2014

ESPECIAL – Sede efectiva de administración en Colombia: importantes excepciones – Ley 1739 de 2014

ESPECIAL – ¿Quiénes son beneficiarios del descuento por impuestos pagados en el exterior y como se calculan? – Ley 1739 de 2014 – Nueva reforma tributaria

ESPECIAL – El impuesto de renta pagado en el exterior podrá descontarse del CREE y su sobretasa – Ley 1739 de 2014 – nueva reforma tributaria

ESPECIAL – Impuesto a la riqueza podría imputarse contra reservas patrimoniales, sin afectar las utilidades del ejercicio – Ley 1739 de 2014 – nueva reforma tributaria.

ESPECIAL – Impuesto a la riqueza: base gravable y exclusiones – Ley 1739 de 2014 – nueva reforma tributaria

ESPECIAL – 4xmil hasta el 2018, GMF hasta el 1 de enero del 2022, y se adicionan y modifican exenciones– Ley 1739 de 2014

ESPECIAL – Nace una nueva obligación de hacer: la declaración anual de activos en el exterior – Ley 1739 de 2014

ESPECIAL – Con la reforma tributaria se crea una nueva renta exenta – Ley 1739 de 2014 – Nueva reforma tributaria.

ESPECIAL – Personas que pertenecen a la categoría de empleado tributario sin relación laboral, legal o reglamentaria tendrán derecho al 25% de renta exenta – Ley 1739 de 2014 – Nueva reforma tributaria.

ESPECIAL – Con la Reforma Tributaria se imponen mas condiciones para no ser considerado residente fiscal en Colombia – Ley 1739 de 2014 – Nueva reforma tributaria.

ESPECIAL – La sobretasa del CREE empezaría en el 5% en 2015 y terminaria en el 9% en el 2018 – Ley 1739 de 2014 – Nueva Reforma Tributaria

ESPECIAL – Queda prohibida la compensación de CREE con los saldos a favor en renta e IVA – Ley 1739 de 2014 – Nueva reforma tributaria

ESPECIAL – CREE permanecerá en el 9% y los consorcios y uniones temporales estarán exonerados de SENA, ICBF y Seguridad Social– Ley 1739 de 2014, Nueva reforma tributaria.

ESPECIAL – Base gravable del CREE: ¿Tiene cambios, Habrán rentas brutas y liquidas especiales, se podrán compensar pérdidas fiscales, habrá subcapitalización? – Ley 1739 de 2014 – Nueva reforma tributaria

ESPECIAL – El impuesto a la riqueza no será deducible de renta ni de CREE, pero podrá pagarse voluntariamente- Ley 1739 de 2014 – Nueva reforma tributaria.

ESPECIAL – Las personas jurídicas no podrán pertenecer al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo . Ley 1739 de 2014.

ESPECIAL – Se modifican normas sobre la prescripción de la acción de cobro y la remisión de las deudas tributarias – Ley 1739 de 2014.

ESPECIAL – Reducción de sanciones e intereses en la nueva conciliación contencioso administrativa, tributaria, aduanero y cambiaria.

ESPECIAL – Terminación de procesos administrativos, tributarios, aduaneros y cambiarios por mutuo acuerdo, podrán beneficiar entre el 70% y el 100% de los intereses y las sanciones.

ESPECIAL – Condición especial para el pago, amnistía que reducen sanciones e intereses hasta en un 80%.

ESPECIAL – Condición especial para el pago (Amnistía) de intereses y sanciones a pago de impuestos, tasas y contribuciones a cargo de los municipios.

ESPECIAL – Entidades públicas adelantarán un saneamiento contable en 4 años, que permita depurar la información contable de las obligaciones.

ESPECIAL – Se beneficia al sector financiero al no quedar sometido a la regla de subcapitalización.

ESPECIAL – Se modifica la base gravable de IVA para apuestas y juegos.

ESPECIAL – Se imponen condiciones al beneficio de franquicias para vehículos, por reciprocidad diplomática.

ESPECIAL – No habrá más devolución de (2) puntos del IVA por compras con tarjeta débito o crédito.

ESPECIALES – La tarifa del impuesto de renta para sociedades y entidades extranjeras oscilaría entre el 39% para 2015 y el 43% para el 2018 – Ley 1739 de 2014.

ESPECIAL – Nacionales o extranjeros deberán incluir en su patrimonio bruto, los bienes poseídos en el exterior a partir del primer año en que adquieran la residencia. – Ley 1739 de 2014.

ESPECIAL – Reforma Tributaria modifica los topes, la base gravable y la tabla tarifaria del IMAS de empleados.

ESPECIAL – Reforma tributaria modifica condiciones para que el trabajador por cuenta propia declare por IMAS – Ley 1739 de 2014.

ESPECIALES – ¿Quiénes son los sujetos pasivos del impuesto complementario de normalización tributaria por activos omitidos?

ESPECIAL – El hecho generador del impuesto de normalización tributaria, son los activos omitidos y los pasivos inexistentes – Ley 1739 de 2014.

ESPECIALES – ¿Cuál es la base gravable del impuesto de normalización tributaria por activos omitidos y pasivos inexistentes? – Ley 1739 de 2014.

ESPECIALES – ¿Cuál será la tarifa del impuesto de normalización tributaria y dará lugar la declaración de activos omitidos a renta por comparación patrimonial?

ESPECIALES – Se aplaza la bancarización o prohibición de pagos en efectivo para efecto de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables hasta el 2019.

ESPECIALES – ¿Cuál es el hecho generador del impuesto a la riqueza y qué prohibiciones quedaron en la norma? – Ley 1739 de 2014 – nueva reforma tributaria

ESPECIALES – ¿Quiénes son contribuyentes del impuesto a la riqueza y quienes no? – Ley 1739 de 2014 nueva reforma tributaria

ESPECIALES – Santos sanciona Ley 1739 de 2014. Nueva Reforma Tributaria que modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012 y crea normas contra la evasión.

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